2021年初级会计《经济法基础》模拟练习题（1-10）

1.甲企业为增值税的一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务，将自产的20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本为10万元/辆，无同类小汽车销售价格，已知小汽车的增值税税率为13%，消费税税率为5%，成本利润率为9%。甲企业对外投资行为的增值税销项税为( )万元。

A.31.14

B.50.2

C.39.7

D.43.8

2.甲酒店为增值税一般纳税人，2019年10月，甲酒店提供住宿服务取得含税销售额53万元，住宿服务适用6%的税率，出租2016年4月30日前购进的一处房产并选择简易计税办法，租金10.5万元。已知不动产租赁服务适用9%的税率，住宿服务适用6%的税率，甲酒店当月的销项税额和应纳税额合计数为( )万元。

A.3.5

B.6.3

C.6

D.3.6

参考答案↓↓↓

【答案】

1.【答案】A。

解析：增值税纳税人将自产的小汽车对外投资视同销售，应缴纳增值税。本题无同类小汽车的销售价格，所以按照组成计税价格确定。组成计税价格=20×10×(1+9%)÷(1-9%)×13%=31.14(万元)。

2.【答案】A。

解析：甲酒店当月的住宿服务销项税额=53÷(1+6%)×6%=3(万元)，出租不动产简易计税办法应纳税额=10.5÷(1+5%)×5%=0.5(万元)。故当月的销项税额和应纳税额合计数=3+0.5=3.5万元